Remboursement de la TVA sur la batterie domestique : comment ça marche ?
La récupération de la TVA sur une batterie domestique fonctionne comme suit : vous payez 21 % de TVA à l'achat et vous la récupérez ensuite auprès de l'administration fiscale, si vous utilisez la batterie pour acheter et revendre de l'électricité. Il n'y aura pas de taux de TVA zéro pour les batteries domestiques : c'est ce qu'a décidé le gouvernement après une demande de la Deuxième Chambre.
Vous découvrez ci-dessous quelles conditions s'appliquent, comment récupérer la TVA et ce que vous devez régler ensuite.
Combien de TVA payez-vous sur une batterie domestique ?
Sur une batterie domestique, vous payez 21 % de TVA, le taux de TVA général aux Pays-Bas. Ce taux s'applique à la batterie elle-même ainsi qu'à l'installation, même si vous achetez la batterie en même temps que des panneaux solaires. Si vous comparez les différentes batteries domestiques, comptez un prix TVA de 21 % incluse.
Depuis le 1er janvier 2023, les panneaux solaires installés sur et autour des habitations bénéficient du taux de TVA zéro, mais cette exception ne s'applique pas à une batterie domestique. Que vous récupériez ou non le montant de la TVA par la suite dépend surtout de la manière dont vous utilisez la batterie : seules les personnes qui négocient de l'électricité avec une batterie adaptée y ont droit.
Y aura-t-il un taux de TVA zéro pour la batterie domestique ?
Il n'y aura pas de taux de TVA zéro pour la batterie domestique. En juin 2026, la Deuxième Chambre a demandé au gouvernement d'étudier un taux zéro, mais le Plan fiscal 2027 présenté lors du Prinsjesdag ne contenait pas cette mesure. Début octobre 2026, le secrétaire d'État a informé la Chambre qu'il n'y aurait pas de taux zéro pour les batteries domestiques.
Le gouvernement avance notamment deux raisons à cela. Un taux zéro ne peut s'appliquer qu'aux biens et services figurant à l'annexe III de la directive européenne sur la TVA, et les batteries domestiques n'y figurent pas. De plus, une batterie qui négocie de l'électricité peut au contraire solliciter davantage le réseau aux moments de forte demande, ce dont un taux zéro pour toutes les batteries domestiques ne tient pas compte.
Quand pouvez-vous récupérer la TVA sur une batterie domestique ?
Vous pouvez récupérer la TVA sur une batterie domestique lorsque vous utilisez la batterie pour l'achat et la vente d'électricité et que vous remplissez toutes les conditions de l'administration fiscale. L'administration fiscale cite ces cinq conditions :
- Négoce d'électricité : vous utilisez la batterie domestique pour l'achat et la vente d'électricité, et votre fournisseur d'énergie vous verse une rémunération pour l'électricité que vous réinjectez.
- Système de gestion de l'énergie : la batterie dispose d'un EMS, le logiciel qui pilote la charge et la décharge en fonction du prix de l'électricité.
- Contrat d'énergie dynamique : votre prix de l'électricité varie à l'heure ou au quart d'heure, afin que la batterie puisse acheter quand l'électricité est bon marché et vendre quand elle est chère.
- À votre nom : la facture de la batterie et le contrat d'énergie sont tous deux au nom de la personne qui récupère la TVA.
- Pas de KOR : au moment de l'achat et de l'installation, vous ne participez pas au régime des petites entreprises.
Si vous ne remplissez pas l'une de ces conditions, l'administration fiscale refusera le remboursement. Vérifiez donc, avant l'achat, que votre batterie, votre contrat d'énergie et votre statut KOR sont en règle.
Pourquoi devenez-vous assujetti à la TVA avec une batterie domestique ?
Vous devenez assujetti à la TVA avec une batterie domestique parce que vous fournissez de l'électricité à votre fournisseur d'énergie et que vous recevez une rémunération pour cela. Toute personne qui fournit régulièrement quelque chose contre paiement est considérée comme assujettie à la TVA, et cela vaut aussi pour un particulier qui vend de l'électricité avec une batterie.
Si vous affectez entièrement la batterie à votre patrimoine professionnel, vous pouvez déduire intégralement la TVA sur l'achat et l'installation en tant que TVA déductible. La TVA déductible est la TVA que vous payez vous-même en tant qu'entrepreneur et que vous récupérez dans votre déclaration.
Dans quels cas ne récupérez-vous pas de TVA sur votre batterie domestique ?
Vous ne récupérez pas de TVA sur votre batterie domestique si vous utilisez la batterie uniquement à titre privé, par exemple pour stocker votre propre énergie solaire en vue de la soirée. Dans ce cas, vous ne vendez pas d'électricité et vous n'êtes donc pas assujetti à la TVA pour la batterie.
Il en va de même si votre fournisseur d'énergie ne verse aucune rémunération pour l'électricité réinjectée, ou si la réinjection n'est pas possible chez votre fournisseur.
Comment récupérer la TVA sur votre batterie domestique ?
Vous récupérez la TVA sur votre batterie domestique en vous inscrivant comme assujetti à la TVA, puis en déclarant la TVA payée dans votre déclaration de TVA. Le plan par étapes se présente comme suit :
- Vérifiez votre situation au préalable : regardez si vous remplissez toutes les conditions et si vous participez au régime KOR, par exemple à la suite d'un précédent remboursement de TVA sur des panneaux solaires.
- Souscrivez un contrat d'énergie dynamique : le contrat est à votre nom et est actif lorsque vous mettez la batterie en service.
- Achetez et installez la batterie : veillez à ce que la facture soit à votre nom et à ce que l'EMS soit configuré pour le commerce d'électricité, et pas uniquement pour le stockage de votre propre énergie solaire.
- Inscrivez-vous en tant qu'assujetti à la TVA : cela se fait avec le formulaire « Déclaration de création d'entreprise : entreprise individuelle » de l'administration fiscale.
- Récupérez la TVA dans votre déclaration : vous indiquez la TVA sur l'achat et l'installation dans la rubrique 5b (TVA déductible), de préférence le plus tôt possible et au plus tard six mois après la fin de l'année au cours de laquelle vous avez acheté la batterie.
Vous pouvez effectuer ces étapes vous-même auprès de l'administration fiscale. Si vous préférez déléguer, il existe des services qui s'occupent de l'inscription et des déclarations à votre place, gratuitement chez certains prestataires ou moyennant des frais.
Combien de temps prend le remboursement de la TVA sur une batterie domestique ?
Dans la pratique, le remboursement de la TVA sur une batterie domestique prend souvent six à huit mois après l'installation. Cela s'explique par le fait que vous ne déposez votre déclaration de TVA qu'à la fin du trimestre, et que l'administration fiscale examine ensuite votre déclaration.
Si vous achetez la batterie en début de trimestre, vous attendez donc plus longtemps votre première déclaration que pour un achat en fin de trimestre.
Que devez-vous faire après le remboursement de la TVA sur votre batterie domestique ?
Après le remboursement de la TVA sur votre batterie domestique, vous faites une déclaration de TVA chaque trimestre, tant que vous ne participez pas au régime KOR. Dans cette déclaration, vous déclarez 21 % de TVA sur la rémunération que vous avez reçue de votre fournisseur d'énergie au cours du trimestre écoulé.
Il n'existe pas de forfait avec des montants fixes pour la batterie domestique ; vous calculez donc cette TVA vous-même. Si vous remplissez les conditions, vous pouvez demander à l'administration fiscale de faire une seule déclaration par an au lieu d'une par trimestre.
Combien de TVA payez-vous sur l'usage privé de votre batterie domestique ?
Pour l'usage privé de votre batterie domestique, vous payez pendant cinq ans 21 % de TVA sur la part privée des frais d'achat. Dans l'exemple de calcul de l'administration fiscale, la batterie coûte 10 000 € hors TVA et vous divisez ce montant par cinq : 2 000 € par an. Si vous utilisez la batterie à 45 % à titre privé, vous payez 21 % de TVA sur 900 €, soit 189 € par an.
Le pourcentage d'usage privé, vous le calculez vous-même à partir des données de l'EMS, éventuellement complétées par vos factures d'énergie. Le montant de la TVA s'indique dans la dernière déclaration de TVA de l'année, à la rubrique 1d.
Gardez à l'esprit que le régime de compensation (salderingsregeling) prend fin le 1er janvier 2027 : selon l'administration fiscale, cela peut modifier le rapport entre l'usage commercial et l'usage privé. Pour savoir ce que cette fin signifie pour vous, consultez notre article sur le régime de compensation.
Pouvez-vous rejoindre le régime KOR après le remboursement de la TVA sur votre batterie domestique ?
Après le remboursement de la TVA sur votre batterie domestique, vous pouvez vous inscrire au régime KOR, mais vous devrez alors peut-être rembourser une partie de la TVA. Avec le régime KOR, vous êtes exonéré de TVA et vous ne faites plus de déclaration de TVA.
L'administration fiscale révise la TVA déduite sur une période de cinq ans, chaque année comptant pour un cinquième. Si cette part annuelle reste sous le seuil de révision de 500 €, vous n'avez rien à rembourser. Si vous avez déduit au total moins de 2 500 € de TVA, vous restez donc sous ce seuil.
La TVA que vous avez récupérée sur des panneaux solaires au cours des cinq dernières années compte bien. Tenez-en compte avant de vous inscrire au régime KOR.
Récupérez-vous la TVA sur votre batterie domestique si vous relevez du régime KOR ?
Vous ne récupérez pas de TVA sur votre batterie domestique si vous relevez du régime KOR. C'est souvent le cas des personnes qui ont déjà demandé le remboursement de la TVA sur des panneaux solaires, puis se sont inscrites au régime des petites entreprises. Dans ce cas, radiez-vous d'abord du régime KOR dans Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Une radiation prend effet le premier jour d'un trimestre civil et le traitement dure quatre semaines ; n'achetez donc la batterie qu'une fois la radiation effective. Si vous vous y prenez trop tard, vous ne pourrez pas déduire entièrement la TVA et vous n'en récupérerez tout au plus qu'une partie.
Les spécialistes de la TVA mentionnent encore une autre solution : votre partenaire achète la batterie, s'il n'est pas encore assujetti à la TVA. La facture et le contrat d'énergie sont alors tous deux établis au nom de votre partenaire.
Pouvez-vous récupérer la TVA sur une batterie domestique sans panneaux solaires ?
Oui, vous pouvez récupérer la TVA sur une batterie domestique sans panneaux solaires. Les conditions de l'administration fiscale néerlandaise portent sur l'utilisation de la batterie, et non sur le fait que vous produisiez vous-même de l'électricité.
Une batterie sans panneaux se recharge sur le réseau quand l'électricité est bon marché et réinjecte quand l'électricité est chère. Avec un EMS et un contrat d'énergie dynamique, vous négociez alors l'électricité tout aussi efficacement.
Sans panneaux solaires, vous tirez tout l'avantage de la batterie des écarts de prix de votre contrat dynamique. Les modèles que vous utilisez indépendamment d'une installation solaire se trouvent dans la collection batterie domestique sans panneaux solaires.
Que rapporte au net le remboursement de la TVA sur votre batterie domestique ?
Le remboursement de la TVA sur votre batterie domestique rapporte au net moins de 21 % du montant de l'achat. En effet, les 21 % sont calculés sur le prix hors TVA : d'un montant TVA comprise, vous récupérez donc au maximum 21/121e, soit environ 17,4 %.
Tant que vous ne relevez pas du régime KOR, il faut encore déduire la TVA sur votre indemnité de réinjection et la TVA sur l'usage privé, ainsi que les frais d'un service qui gère le remboursement pour vous, si vous y faites appel. Pour savoir en combien de temps vous rentabilisez le reste de votre investissement, consultez l'article sur le temps de retour sur investissement d'une batterie domestique.
Choisir une batterie domestique en gardant à l'esprit le remboursement de la TVA
Choisir une batterie domestique en gardant à l'esprit le remboursement de la TVA, c'est avant tout une question de pilotage intelligent. Vérifiez si le modèle dispose d'un EMS qui pilote en fonction des prix dynamiques de l'électricité et si la batterie peut réinjecter de l'énergie dans le réseau. L'Anker SOLIX Solarbank Max AC possède par exemple un système de gestion de l'énergie intégré qui pilote en fonction des prix de l'électricité ; pour les autres marques, vous vérifiez cela dans les spécifications du modèle.
Chez TechPunt, vous trouverez notamment les batteries domestiques Anker SOLIX et les batteries domestiques Zendure, expédiées depuis notre propre entrepôt à Barneveld et assorties de 2 ans de garantie fabricant. Vous hésitez sur le modèle qui vous convient ? Notre service client vous conseille volontiers par téléphone, par e-mail ou via WhatsApp.
Cet article ne constitue pas un conseil fiscal : pour toute question sur votre propre situation en matière de TVA, vous pouvez vous adresser à l'administration fiscale néerlandaise ou à un spécialiste de la TVA.
